Privégebruik auto als zzp’er

Voor het privégebruik van de zakelijke auto betaal je een bijtelling. Je hebt er immers voordeel van. Je kunt er bijvoorbeeld mee op vakantie, naar een winkel, of op bezoek bij familie en vrienden.

Dit voordeel wordt belast. Omdat je ondernemer bent moet je dit met de post autokosten verrekenen.

De grondslag voor de berekening van de fiscale bijtelling is de catalogusprijs van de auto zoals vermeld op de website van de RDW. Een uitzondering is de zogenaamde youngtimerregeling. Hierover later meer bij handige tips.

Een auto is volledig zakelijk als er minder dan 500 kilometer per jaar privé mee wordt gereden. In dat geval mag je alle betaalde btw terugvorderen en de autokosten aftrekken van de winst.

De bedrijfsauto uitsluitend zakelijk gebruiken

Niet elke zzp’er gebruikt zijn zakenauto (een auto op de balans van de onderneming) ook voor privédoeleinden. En dat hoeft natuurlijk ook niet. Misschien gebruik je een bestelwagen die door omstandigheden nauwelijks nog privé te gebruiken is. Omdat die bijvoorbeeld is omgebouwd om gereedschappen of materialen mee te kunnen nemen naar de locatie van een klant. De tent en andere campingspullen voor de zomervakantie leg je daar niet zo snel achterin.

Of omdat je in privé een prima auto bezit en daarom het geld van de bijtelling wil uitsparen. De fiscale bijtelling kan namelijk oplopen tot 22% van de nieuwwaarde van de auto. En dat is soms veel geld. Er zijn dus verschillende redenen waarom je een auto van de zaak niet privé zou willen gebruiken. 

Een sluitende rittenregistratie

Als zzp’er voorkom je met een sluitende rittenregistratie de bijtelling voor privégebruik van een auto van de zaak. Je mag dan niet meer dan 500 kilometer privé hebben gereden in een jaar. Een werknemer kan in zo’n geval een zogenoemde ‘Verklaring geen privégebruik auto’ aanvragen. Hij of zij mag dan ook niet meer dan 500 kilometers op jaarbasis rijden met de auto van de zaak. Een zzp’er is natuurlijk geen werknemer maar eigen baas. Dus die optie vervalt.

De verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto

Gebruik je als zzp’er een bestelauto uitsluitend voor zakelijke ritten, dan kun je wel een andere verklaring aanvragen. Het gaat dan om de ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’. Dit scheelt uiteraard veel tijd met het registreren van kilometerstanden. Maar pas op, de Belastingdienst voert controles uit. Vaak ongemerkt en geautomatiseerd. En je hebt daarnaast een meldingsplicht. Verandert er iets in de situatie, dan moet je dat zo snel mogelijk doorgeven. Is jouw bestelauto echt onmogelijk privé te gebruiken, dan blijft een bijtelling ook achterwege. Er is bijvoorbeeld geen andere stoel dan die van de bestuurder. Je moet dit wel kunnen aantonen.

Vrije bewijsvoering

Je mag zelf weten hoe je bewijst dat je minder dan 500 kilometer privé hebt gereden met de auto van de zaak. Zolang het maar overtuigend is. In de praktijk betekent dit eigenlijk altijd dat een sluitende rittenregistratie de beste optie is om een fiscale bijtelling van een bedrijfsauto te voorkomen. Of je vraagt voor een bestelauto de eerder genoemde ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ aan. Maar voor deze veilige opties hoef je dus niet te kiezen.

Handige tips auto van de zaak

• Houd een sluitende rittenregistratie bij als je een fiscale bijtelling wilt voorkomen. 
• Vraag een ‘Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto’ aan bij de Belastingdienst als je met een bestelwagen rijdt.
• Is jouw bestelauto onmogelijk ook privé te gebruiken dan blijft een bijtelling achterwege. Bijvoorbeeld maar een stoel in de bestelauto.
• Maak gebruik van handige apps of andere technische oplossingen om de rittenregistratie bij te houden.*
• Gebruik je het Keurmerk RitRegistratieSystemen (RRS) dan gaat de fiscus ervan uit dat jouw rittenregistratie sluitend is.
• De 500 kilometergrens geldt per kalenderjaar. Beschik je over een auto vanaf 1 april, dan mag je dus maximaal ¾ van 500 kilometer privé rijden.
• Hoe duurzamer jouw auto is hoe goedkoper de eventuele bijtelling. Dit voordeel verdwijnt vanaf 2026.
• Veel gemeenten maken beleid om ondernemers alleen nog maar in de binnenstad toe te laten als er sprake is van een elektrische auto of bus (concurrentievoordeel).
• Als ondernemer mag je de aanschaf- en plaatsingskosten van een laadpaal als kosten van de winst aftrekken.
• Rijd je een youngtimer of oldtimer dan betaal je 35% over de dagwaarde van de auto (de auto is 15 jaar of ouder).
• Behoort jouw auto tot het privé vermogen dan mag je €0,23 per kilometer aftrekken van je winst.

*Je blijft altijd zelf verantwoordelijk voor de juistheid van de rittenregistratie.